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第8单元 供给和需求：有许多买家和卖家的市场

8.12 税收的影响

烟草是18世纪北美最早被征税的消费品之一。1951年，美国联邦卷烟消费税从每包7美分上调至8美分，所增税款用于资助朝鲜战争。1

各国政府以不同方式、出于不同目的征收税收。他们通过对收入或财富征税来筹集公共支出的财政收入，同时也用以实现资源再分配，减少不平等。针对某些特定商品的税收可能是为了增加财政收入，也可能是为了引导消费决策转向。如今，许多国家对烟草征税以抑制吸烟行为，但早在吸烟有害健康为人所知之前，烟草税已作为政府收入的来源。碳税是应对气候变化的重要工具，征税的目的非常明确：减少温室气体排放。

我们可以使用供需模型分析税收对价格、交易数量以及政府收入的影响。

通过税收筹集财政收入：以盐税为例

几个世纪以来，盐一直被用作防腐剂，使食物得以储存、运输和交易。中国古代提倡对食盐征税以增加财政收入，因为无论价格多高人们都离不开它。古代印度的统治阶层、法国王室、沙皇俄国以及英国在印度统治时期，都曾利用盐税作为政府收入的来源。

图8.23说明了盐税可能的作用机制。最初的市场均衡位于A点。假设对食盐征收 30% 的销售税，由生产者支付。由于每单位食盐供给的边际成本因征税而增加，供给曲线发生移动：每个数量对应的价格均上涨30%。

30% 盐税的影响。
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https://books.core-econ.org/microeconomics/zh/08-supply-demand-12-effect-of-tax.html#图8-23

图8.23 30% 盐税的影响。

初始均衡:
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https://books.core-econ.org/microeconomics/zh/08-supply-demand-12-effect-of-tax.html#图8-23a

初始均衡

最初，市场均衡位于A点。价格为 \(P^\)，食盐的销售数量为 \(Q^\)。

30% 的税收:
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https://books.core-econ.org/microeconomics/zh/08-supply-demand-12-effect-of-tax.html#图8-23b

30% 的税收

对供应商征收30%的税后，其边际成本在每个产量水平上实际提高了30%。供给曲线发生移动，但并非平行移动，因为随着产量的增加，按比例征收的以货币计量的税收金额也在增加。

新的均衡:
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新的均衡

新的均衡位于 B点。消费者支付的价格上升到\(P_1\)，销售数量下降到\(Q_1\)。

政府收到的税款:
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政府收到的税款

供应商在支付税款后实际收到的价格为\(P_0\)。图中的双向箭头表示政府从每单位食盐中收取的税额。

税负归宿（tax incidence）
税收对买方、卖方或者买卖双方的剩余的影响。

新的均衡位于B点，此时销售数量减少。尽管消费者支付的价格有所上涨，但需注意其涨幅并未达到30%，因为消费者会对价格上涨作出反应，减少食盐的购买量，并且当食盐产量减少时，边际生产成本会下降。消费者支付的价格 \(P_1\)比供应商收到的价格\(P_0\)（扣除税收）高出 30%。供应商获得的价格\(P_0\)低于税前水平，产量缩减，利润下降。本例揭示了税收的一个重要特性：税负的主要承担者未必是直接纳税人。在本例中，尽管生产者是直接纳税人，但税负实际上由消费者和生产者共同承担。

图 8.24 比较了征税后的均衡点 B 的总剩余（右图）与初始均衡点A的总剩余。在B点，当交易数量下降至\(Q_1\)时：

  • 消费者剩余减少：消费者支付更高的价格 \(P_1\)，且食盐的购买量下降。
  • 生产者剩余减少：生产者供给减少，且获得的净价格降至\(P_0\)；
  • 税收收入：对于销售的 \(Q_1\)单位食盐，政府从每单位中征收的税收为 (\(P_1\) – \(P_0\))（绿色阴影区域）；
  • 总剩余（包括税收收入）减少：税收导致无谓损失，等于图中白色三角形的面积，其值为：1/2 × (\(Q^*\) − \(Q_1\)) × (\(P_1\) − \(P_0\))。
征税后，食盐市场的总剩余为：总剩余 = 消费者剩余 + 生产者剩余 + 政府税收收入
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https://books.core-econ.org/microeconomics/zh/08-supply-demand-12-effect-of-tax.html#图8-24

图8.24 征税后，食盐市场的总剩余为：
总剩余 = 消费者剩余 + 生产者剩余 + 政府税收收入

如果税收收入被用于造福社会，我们就可以将总剩余视为以货币衡量的，食盐市场交易创造的社会整体收益。与征税前相比，部分剩余从消费者和生产者转移至政府，但总剩余也同时减少：出现了无谓损失。如果税收收入被用于提升民众福祉的商品和服务，我们仍可得出结论：尽管它降低了被征税市场的剩余，但对社会的益处超过了消费者和生产者的损失。

为最大化税收并最小化无谓损失，政府更倾向于对需求的价格弹性较低的商品征税，这样交易量的缩减幅度较小。但这也意味着税负将主要由消费者承担。历史上，法国王室征收的臭名昭著的盐税深受民众怨恨，成为法国大革命的重要诱因。1930年，英属印度当局人为抬高盐价的行为引发了印度独立运动中的一个标志性事件——圣雄甘地（Mahatma Gandhi）的食盐进军，旨在从印度洋获取食盐。类似的，在 1773 年的波士顿倾茶事件中，抗议英国殖民当局征收茶叶税的美洲殖民地居民将整船茶叶倾倒入波士顿港。

在许多现代经济体中，税收制度已趋于完善，并获得了民主制度的认可。如果公民认为税收实施公平并用于造福社会，就会将其视为社会和经济政策中必要的一部分。

相反，如果政府的目标是减少某种被认为有害的商品的消费，比如烟草或碳排放，那么当需求的价格弹性较高时，税收的效果会更显著，因为数量会明显下降。相关案例分析详见第10单元。

练习8.13 税负归宿

图8.24 展示了对食盐价格征收 30% 税收对消费者剩余、生产者剩余、消费者支付的价格和生产者收到的价格的影响。

  1. 如果消费者的价格弹性比图 8.24 所示更低，请使用图形说明这四个变量将如何变化。
  2. 如果生产者的价格弹性比图 8.24 所示更低，上述问题的答案会如何变化？
  3. 解释供给与需求弹性的相对大小如何决定哪一方承担更多的税负。

问题8.13 选择正确的表述（多选题）

图8.24展示了食盐的需求曲线与供给曲线，以及因对食盐价格征收30%税收导致的供给曲线移动。根据这些信息，阅读以下陈述并选择正确选项。

  • 在税后均衡中，消费者支付\(P_1\)，生产者收到\(P^*\)。
  • 政府的税收收入为\((P^* – P_0)Q_1\)。
  • 无谓损失为(1/2)\((P_1 – P_0)(Q^* – Q_1)\)。
  • 税收使消费者剩余减少(1/2)\((Q_1 + Q^*)(P_1 – P^*)\)。
  • 在税后均衡中，消费者支付\(P_1\)，生产者收到 \(P_0\)。
  • 政府的税收收入为\((P_1 – P_0)Q_1\)。
  • 该表达式表示线段 AB下方，供给曲线与需求曲线之间三角形的面积。
  • 该表达式表示穿过 A点 和 B 点的两条水平虚线之间梯形的面积。

  1. Institute of Medicine (US) Committee on Preventing Nicotine Addiction in Children and Youths; Lynch B.S., Bonnie R.J., editors. 1994. ‘Growing up Tobacco Free: Preventing Nicotine Addiction in Children and Youths’. National Academies Press (US) 6 (Tobacco Taxation in the United States). ↩